
以下は、キャッシュフロー計算表(Cash Flow Statement)の解説です。
キャッシュフロー計算表とは?
キャッシュフロー計算表の目的
キャッシュフロー計算表の構成要素
キャッシュフロー計算表は通常、次の3つの主要な部分から構成されています。
キャッシュフロー計算表の作成方法
キャッシュフロー計算表を作成するには、一般的には以下の手順を踏みます。
キャッシュフロー計算表 作成手順
- 手順1営業キャッシュフローの計算
直接法または間接法を用いて、現金の入出金を計算します。
- 手順2投資キャッシュフローの計算
投資活動に関連する現金の動きを計算します。
- 手順3財務キャッシュフローの計算
財務活動に関連する現金の動きを計算します。
- 手順4キャッシュフロー計算表の作成
上記3項目の情報をまとめてキャッシュフロー計算表を作成します。
キャッシュフロー計算表の解釈
キャッシュフロー計算表を解釈する際には、以下の点に注意する必要があります。
- 営業キャッシュフローがプラスかマイナスか
営業活動からの現金の収入が、支出よりも多いほど好ましい。 - 投資キャッシュフローの傾向
企業が将来の成長や事業戦略にどれだけの投資を行っているかを把握するために重要です。 - 財務キャッシュフローの傾向
財務活動が企業の資金調達や負債の返済にどのように影響しているかを理解するのに役立ちます。