キャッシュフロー計算表とは？　現金の動きを明確にする

キャッシュフロー計算表は、企業の特定期間内における現金の収入と支出、そして現金残高の変動を示す財務報告書です。企業の現金の動きを明らかにし、資金繰りや経営の健全性を評価するのに役立ちます。

キャッシュフロー計算表の主な目的は、企業の現金の生成と使用のパターンを明らかにし、企業が将来の現金ニーズに対応できるかどうかを評価することです。また、収益性だけでなく、現金の動向を見ることで経営の効率性や財務リスクを評価します。

キャッシュフロー計算表は通常、次の3つの主要な部分から構成されています。

営業キャッシュフロー　(Operating Cash Flow)

日常業務によって生じる現金の動きを示します。主に売上高や原材料の購入、労働力の支払いなどが含まれます。

投資キャッシュフロー　(Investing Cash Flow)

資産や設備への投資によって生じる現金の動きを示します。主に資本支出や資産売却の収入が含まれます。

財務キャッシュフロー　(Financing Cash Flow)

資金調達や株主への配当支払いによって生じる現金の動きを示します。主に新株の発行や借入金の返済などが含まれます。

キャッシュフロー計算表を作成するには、一般的には以下の手順を踏みます。

キャッシュフロー計算表を解釈する際には、以下の点に注意する必要があります。

• 営業キャッシュフローがプラスかマイナスか
  営業活動からの現金の収入が、支出よりも多いほど好ましい。
• 投資キャッシュフローの傾向
  企業が将来の成長や事業戦略にどれだけの投資を行っているかを把握するために重要です。
• 財務キャッシュフローの傾向
  財務活動が企業の資金調達や負債の返済にどのように影響しているかを理解するのに役立ちます。

キャッシュフロー計算表は、企業の経営者、投資家、債権者などさまざまな利害関係者にとって重要な情報源です。企業の健全性や成長の可能性を評価する上で欠かせません。

キャッシュフロー計算表は企業の財務状況を把握し、資金繰りや経営の健全性を評価するための重要なツールです。企業経営者は適切なキャッシュフロー管理を行い、投資家や他の利害関係者はこの表を活用して企業のリスクと機会を評価することが求められます。